Présentez les écritures de l’exercice N en faisant abstraction de la TVA
La société DCG a réalisé un achat au près d’un fournisseur américain le 01/09/N. L’entreprise a acheté pour 300 000 $ de matières premières et a été livrée quelques jours plus tard.
Le règlement intégral de cette dette devait avoir lieu le 15/12/N mais la société DCG a des difficultés de trésorerie. Un accord a été trouvé avec le fournisseur américain, le paiement sera échelonné :
– 40% au 15/12/N
– 40% au 01/06/N+1
– solde le 01/02/N+2
Les cours du dollar vous sont communiqués :
| Dates | 01/09/N | 15/12/N | 31/12/N | 01/06/N+1 | 31/12/N+1 | 01/02/N+2 |
| 1 $ = | 0,8 € | 0,88 | 0,9 € | 0,94 € | 1 | 0,77 |
Questions :
1) Présentez toutes les écritures de l’exercice N en faisant abstraction de la TVA.
Compte tenu des prévisions, la société DCG a passé un accord avec sa banque début N+1 pour couvrir le montant du 2ème paiement. Le cours est fixé à 1 $ = 0,92 €
2) Présentez les écritures de N+1.
L’entreprise a décidé de souscrire une nouvelle couverture mais par option sur devises début N+2. Le 3ème et dernier versement sera couvert par une option au prix de 1 $ = 1,2 €. Coût de l’option : 9 000 €.
3) Présentez les écritures de N+2 (on négligera l’enregistrement de la prime)
La correction exercices fiscalité (voir page 2 en bas)
