Exercice comptabilité générale corrigé révisions passer les écritures

Partie n° 1

La société NAJI effectue les opérations suivantes :

1. le 02/01/2001 la société NAJI achète à crédit au fournisseur BACHIR des matières premières

Facture n° 5 montant brut 8 000 DH H.T remise 5% TVA 20%

1. le 04/01/2001 la société NAJI vend des produits a crédit au client JAMAL facture n° 15 montant 35 700 TTC TVA 20%
2. le 08/01/2001 JAMAL règle sa dette comme suit :
   1. il remet à NAJI le cheque n°701 de 5 700 DH le même jour NAJI remet ce cheque a l’encaissement
   2. il endosse a l’ordre a l’ordre de NAJI une lettre de change LC N° 100 échéance fin janvier 2001 tirée sur SAMIR 10 000 DH
   3. il accepte la lettre de change LC N° 200 échéance 15/04/2001 tirée par NAJI pour solde restant
3. le 10/01/2001 NAJI reçoit l’avis de crédit relatif a l’encaissement du cheque n°701
4. le 20/01/2001 NAJI endosse a l’ordre de BACHIR le billet a ordre BO n°20existant en portefeuille souscrit par KARIM 9 120 DH
5. le 30/01/2001 NAJI remet a la banque :
   1. pour encaissement la LC n° 100
   2. pour négociation la LC n° 200
6. le 01/02/2001 NAJI reçoit de la banque :
   1. l’avis de crédit relatif a l’encaissement de LC n° 100 (commission 20 DH TVA 7%)
   2. le bordereau d’escompte relatif a la négociation de la LC n°200 comportant les informations suivantes : taux d’escompte 12% commission 20 DH TVA 7%

Travail à faire

1. déterminer le montant des agios et celui du net figurant sur le bordereau d’escompte
2. enregistrer au journal de la société NAJI l’ensemble des opérations ci-dessous y compris celle du 15/04/2001 (la banque ayant encaissé la LC n° 200)

Partie n° 2

On vous présente un extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2000 de l’entreprise JILALI ainsi que les dossiers d’inventaires :

1) dossier des immobilisations

1. les constructions sont acquises en totalité à la création et sont amorties au même taux linéaire de 5%
2. les installations techniques matériel et outillage sont acquise en totalité a la création de l’entreprise et ont une durée de vie de 10 ans et sont amorties au même taux constant
3. le matériel de transport comprend
   1. un camion CI acquis pour 70 000 DH à la création de l’entreprise
   2. une camionnette C2 acquise le 01/07/1998 et dont le cumul des amortissements au 31/12/1999 est de 15 000 DH

Tout le matériel de transport est amorti linéairement au même taux

1. le mobilier matériel de bureau et aménagements divers comprend :
   1. un photocopieur P1 acquis a la création de l’entreprise pour 40 000 DH
   2. une machine à écrire P2 acquise le 01/10/1998 et dont le cumul des amortissements au 31/12/1999 est de 6 250 DH

Tout le mobilier matériel de bureau et aménagements divers est amorti linéairement au même taux

2) dossier des créances

Le compte « clients douteux ou litigieux » comprend 2 commerçants :

1. Ahmed dont la dette s’élève a 30 720 DH et pour lequel une provision de 12 800 DH a été constituée
2. Brahim dont la dette est de 39 000 DH pour une provision de 13 000 DH

Les informations dont l’entreprise dispose sur ces 2 clients lui permettent de considérer le 1^er comme définitivement insolvable et le porter la provision second a 50% du montant de la créance

3) dossier des titres et valeurs de placement

Les titres et valeurs de placement ainsi que les provisions y afférentes sont portés sur le tableau ci-dessous :

4) dossier des stocks

Les stocks finaux sont évalués à 200 000 DH pour les matières premières et 130 000 DH pour les produits finis

PAR AILLEURS UNE PROVISION DE 5% doit être constituée sur la totalité du stock des produits finis

5) dossier de régularisations

1. en décembre 2000 l’entreprise JILALI a reçu une livraison de 14 400 DH de matières premières TTC au 31 décembre la facture n’est pas encore parvenue
2. en décembre 2 000 l’entreprise JILALI a effectué une livraison de biens produits pour 9 600 DH TTC au 31 décembre la facture n’est pas encore établie
3. au 31 décembre 2000 il reste en stock de diverses fournitures de bureau (non stockées) évalué à 1 000 DH H.T
4. le mois de  novembre l’entreprise JILALI a encaissé 15 000 DH de loyers au titre de la période de 1^er décembre 2000 au 28 février 2001

Travail à faire

Sachant que le taux de la TVA est de 20%

1. déterminer la date de création de l’entreprise JILALI
2. déterminer la valeur d’origine des installations techniques matérielles et outillage
3. déterminer les taux d’amortissement du matériel de transport et du mobilier de bureau et aménagement divers
4. déterminer les amortissements cumulés du mobilier matériel de bureau et aménagement divers (manquants dans l’extrait de la balance)
5. passer les écritures nécessaires relatives aux dossiers (1, 2, 3,4 et 5) au journal général de l’entreprise JILALI au 31/12/2000

La correction exercice comptabilité (voir page 2 en bas)