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Exercice comptabilité corrigé précisez les traitements comptables et fiscaux, tutoriel & guide de travaux pratiques en pdf.
La société DCG dispose de quatre titres dans son portefeuille au 31/12/N. Tous acquis au cous de l’exercice N en dehors des titres d’OPCVM, elle désire minimiser l’impact négatif des éventuelles dépréciations sur ces titres.
- Titres acquis en réméré : acquis pour 10 000 €, ces titres ont une valeur actuelle de 8 000 €. Au 31/12/N, l’entreprise DCG pense avec suffisamment de certitude que le vendeur activera la clause de réméré dans les 2 mois de l’ouverture N+1.
- Titres d’OPCVM : Ces actions non côtées ont été acquises pour 50 000 € en N-1. À la clôture N-1, leur valeur liquidative s’élève à 45 000 € alors qu’au 31/12/N elle est de 51 000 €.
- VMP A (actions côtées) : l’entreprise DCG a acquis 1 000 titres à 20 € l’unité. Le cours moyen de décembre est de 15 € et le cours moyen corrigé de 17 €.
- VMP B (obligations côtées) : l’entreprise DCG a acquis 300 obligations à 22 € l’obligation. Le cours moyen de décembre s’élève à 25 € et le cours moyen corrige à 24 €.
Questions :
1) Indiquez la procédure à suivre pour les titres en réméré.
2) Expliquez le régime particulier des OPCVM et précisez les traitements comptables et fiscaux des exercices N-1 et N. (Aucune écriture comptable n’est demandée)
3) Calculez les dépréciations théoriques pour les VMP A et les VMP B.
4) Vérifiez la possibilité de bénéficier des dispositions de l’Art. 322-7 du PCG « baisse anormale et momentanée des cours » puis calculez la dépréciation à comptabiliser pour les VMP et présentez l’écriture.
La correction exercice comptabilité (voir page 2 en bas)
