1- Encaisser à crédit
Observez le DOCUMENT 1.
1) Déterminez :
● La nature du DOCUMENT 1 : Billet à ordre
● Qui a complété ce document : Gym et Ligne
● Le souscripteur : Gym et Ligne
● Le bénéficiaire : Planète Sport
2) Vérifiez le DOCUMENT 1 à partir de la facture n° 5201 sur le logiciel de gestion commerciale. Constatez-vous des anomalies ?
Aucune anomalie
3) Le 19 février, transférez la bon de livraison n° 5327 en facture (n° 5202).
4) Le DOCUMENT 2 va servir de moyen de règlement à la facture que vous venez de créer. Déterminez :
● La nature du DOCUMENT 2 : Lettre de change
● Qui va compléter ce document : Planète Sport
● Le tireur : Planète Sport
● Le tiré : Technosport
● Le bénéficiaire : Planète Sport
5) Complétez le DOCUMENT 2 en vous aidant de la fiche du client présente dans le logiciel de gestion commerciale.
6) À qui Planète Sport peut-elle envoyer le DOCUMENT 2 ? Pourquoi ? Planète Sport peut envoyer la lettre de change à Technosport (tiré) pour acceptation.
2-Comptabiliser la création l’effet
1) Retrouvez le numéro du compte « Clients-effets à recevoir ».
413 « Clients-effets à recevoir »
2) Comptabilisez les DOCUMENTS 1 ET 2 au brouillard du logiciel de comptabilité.
3) Connectez-vous au site du Crédit Mutuel à l’adresse suivante :
https://www.creditmutuel.fr/cmmabn/fr/info/solutions_produits/credit/escompte/
À partir de cette page internet et de vos connaissances, que peut faire Planète Sport de ses effets ?
● Remettre les effets à l’encaissement (à la date d’échéance).
● Remettre les effets à l’escompte (avant l’échéance).
● Transmettre les effets à ses créanciers.
3-Comptabiliser la remise à l’encaissement
1) Le billet à ordre n° 614 est remis à la banque pour encaissement, 3 jours avant l’échéance. Complétez le bordereau DOCUMENT 3.
2) Retrouvez le compte « Effets à l’encaissement ».
5113 « Effets à l’encaissement »
3) Comptabilisez le DOCUMENT 3 au brouillard du logiciel de comptabilité.
4-Comptabiliser la remise à l’escompte
1) Rappelez en quoi consiste l’escompte d’un effet de commerce. Dans quelle circonstance une entreprise utilise-t-elle cette technique ?
Pour faire face à des problèmes de trésorerie (découvert…), une entreprise peut percevoir le montant d’effets de commerce avant leurs dates d’échéance en les négociant auprès de sa banque. En échange, la banque prélève sur le montant des effets, des intérêts calculés de la date de remise à l’escompte jusqu’à la date d’échéance.
2) Le 3 mars, la lettre de change n° 265 est remis à l’escompte. Complétez le bordereau DOCUMENT 4.
3) Retrouvez le compte « Effets à l’escompte ».
5114 « Effets à l’escompte »
4) Comptabilisez le DOCUMENT 4 au brouillard du logiciel de comptabilité.
5-Mise à disposition des fonds
1)Dans quels comptes seront inscrits :
● Les commissions sur effets : 6275 « Frais sur effets »
● La TVA sur les commissions : 44566 « TVA sur autres biens et services »
● Les intérêts pour escompte : 6616 « Intérêts bancaires »
2) Comptabilisez les deux premières opérations du DOCUMENT 5 au brouillard du logiciel de comptabilité.
6-Les LCR magnétiques
Consultez sur le site de la société générale, une animation présentant la transmission des LCR magnétiques par internet. Rendez-vous à l’adresse : http://groupe.socgen.com/html/eip/Progeliancenet_demo/demo.htm choisissez Vos comptes en ligne (menu en haut à gauche) puis Vos encaissements et Saisir vos remises de LCR/BOR.
A – L’encaissement d’une LCR magnétique
La LCR magnétique n’est pas juridiquement une lettre de change. En comptabilité, elle est assimilée à un virement.
Comptabilisez au brouillard du logiciel de comptabilité, l’opération correspondante dans le DOCUMENT 5.
B – L’escompte d’une LCR magnétique
La mise à disposition des fonds d’une LCR magnétique escomptée est considérée comme une avance de trésorerie : le compte « Concours bancaires courants » est alors crédité pour le montant de la LCR.
1) Retrouvez dans votre plan comptable, le compte « Concours bancaires courants ». Quel est sa particularité ?
519 « Concours bancaires courants ». Il possède un 9 en troisième position (inversion du sens).
| 2) Comptabilisez au | brouillard du logiciel | de comptabilité, | l’opération |
| correspondante dans le | DOCUMENT 5. |
3) À l’échéance, le client a payé la LCR magnétique.
Comptabilisez cette opération au brouillard du logiciel de comptabilité.
7-Tenir un échéancier
Pour suivre l’encaissement de ses effets de commerce à recevoir, l’entreprise Planète Sport a décidé de tenir un échéancier sur tableur. DOCUMENT 6 Pour concevoir ce tableau, vous aurez besoin de la fonction MOIS().
1) Consultez l’aide de votre tableur (OpenOffice Calc ou Excel) pour en savoir davantage sur la fonction MOIS().
2) Reproduisez sur tableur, l’échéancier des effets à recevoir. Enregistrez le classeur sous le nom « échéancier 2e Trimestre ».
