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Les différents cycles
A. Le cycle d’exploitation
Le cycle d’exploitation regroupe les opérations qui ont un rapport avec l’activité de l’entreprise : production et/ou revente de biens ou de services.
Le cycle d’exploitation est un cycle court qui correspond à :
* achats / stocks / ventes pour les entreprises commerciales ;
* achats / stocks / production / stocks / ventes pour les entreprises industrielles.
Le cycle d’exploitation entraine
* des emplois qui sont regroupés dans l’actif circulant : stocks, créances, disponibilités ;
* des ressources qui sont regroupées dans les dettes circulantes : dettes fournisseurs, autres dettes et concours bancaires courants.
B. Le cycle d’investissement
Le cycle d’investissement est un cycle long qui regroupe les opérations d’acquisition d’immobilisation (emplois stables)
C. Le cycle de financement
Le cycle de financement est un cycle long qui regroupe les opérations qui permettent à l’entreprise de se procurer des ressources stables. Ces ressources stables peuvent être :
* internes : capital, réserve, résultat, provisions, amortissements et dépréciations
* externes : emprunts
Le bilan fonctionnel
Le bilan fonctionnel a pour but de mettre en valeur les différents cycles de l’entreprise.
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